En 2025, el mundo empresarial enfrenta una transformación fiscal sin precedentes: la implementación del Impuesto Mínimo Global del 15 % para grandes multinacionales. Este acuerdo, promovido por la OCDE y el G20, busca garantizar que las empresas paguen un mínimo de impuestos donde operan, combatiendo la evasión fiscal y la competencia desleal entre países.

Sin embargo, la retirada de Estados Unidos bajo la administración Trump y las tensiones geopolíticas emergentes plantean interrogantes sobre la viabilidad y el impacto de esta reforma.

¿Qué es el Impuesto Mínimo Global?

El Pilar Dos del acuerdo fiscal de la OCDE establece que los grupos multinacionales con ingresos consolidados superiores a 750 millones de euros deben pagar un impuesto mínimo efectivo del 15 % en cada jurisdicción donde operan. Si una filial paga menos del 15 % en un país, la empresa matriz debe abonar la diferencia mediante un impuesto complementario.

Este mecanismo, conocido como GloBE (Global Anti-Base Erosion), busca evitar que las multinacionales trasladen beneficios a países con baja o nula tributación.

Implementación Global y Desafíos

Más de 140 países han acordado implementar el Pilar Dos, incluyendo la Unión Europea, Canadá, Japón y Corea del Sur. Sin embargo, la situación en Estados Unidos es diferente. La administración Trump ha retirado al país del acuerdo, argumentando que perjudica a las empresas estadounidenses. Esta decisión podría desencadenar una guerra fiscal global y complicar la cooperación internacional en materia tributaria. 

Implicaciones para las Empresas

Las empresas multinacionales deben prepararse para:

• Evaluar su estructura fiscal: Identificar filiales en jurisdicciones con baja tributación y calcular el impacto del impuesto complementario.
• Actualizar sistemas contables: Asegurar que los sistemas financieros puedan calcular y reportar el impuesto mínimo global.
• Revisar incentivos fiscales: Algunos beneficios fiscales podrían no ser reconocidos bajo las nuevas reglas, afectando la carga tributaria efectiva.

Tabla de Fuentes